小我所得税的计税凭据为天然人的列举所得扣除划定用度后的余额。具体蕴含以下几项：
：：

1.工资、、薪金所得，
，，指天然人因任职、、受雇而获得的工资、、薪金、、奖金、、年终加薪、、劳动分红、、津贴、、补助等所得。

2.个别工商户的出产经营所得，
，，以每一纳税年度的收入总额，
，，减除成本、、用度以及损失后的余额，
，，为应纳税所得额。个别工商户的出产经营所得是指小我从事上业、、贸易、、服务业、、构筑装置业、、交通运输业、、种植业、、养殖业、、豢养业等行业的出产、、经营所得;小我从事当局核准的办学、、医疗，
，，征询以及其他投机所得。小我进行承包经营、、转包经营、、承租经营的所得也蕴含在出产经营所得之中。

3.劳务报答所得减除用度后的余额为纳税所得。劳务报答所得指的是小我从事设计、、装置、、装演、、装图、、化验、、测试、、医疗、、司法、、管帐、、征询、、讲学、、新闻、、广播。翻译、、书画、、雕镂、、影视、、灌音、、录相、、各类演出与表演、、展览、、技术服务、、介绍服务、、经纪服务以及其他劳务所得。减除的用度分定额、、定率两种情况推算，
，，若是每次收入不超过4000元，
，，减除用度定额为800元;若是每次收入超过4000元，
，，减除用度定率为收入额的20%。

4.财富租赁所得减除划定用度后的余额为纳税所得。财富租赁所得是指小我出租机械设备、、车船、、房屋以及其他动产、、不动产的所得。划定的用度拜见劳务报答所得的用度减除额。

5.财富让渡所得减除财富原值和合理用度后的余额为纳税所得。财富让渡所得是指小我让渡有价证券、、股票、、机械设备、、车船、、房屋以及其他动产、、不动产的所得。

让渡财富的原值按财富的特点确定，
，，如有价证券的原值为买入价和买进过程中产生的有关用度;机械设备、、房屋等的原值为购建时的原始价值。

6.稿酬所得是指文字、、图画、、摄影被报刊或以图书大局出版颁发而获得的收入，
，，它以每次出版刊行为一次所得收入，
，，推算应纳小我所得税，
，，为激励创作，
，，还能够凭据应纳税额减纳30%。

7.特许权使用费所得减除用度后的余额为纳税所得。特许权使用费所得是指小我提供或让渡专利权、、著述权、、专有技术使用权以及其他特许权势的所得，
，，减除用度拜见劳务报答所得的用度扣除额。

8.利钱、、股息、、盈利等的所得为纳税所得。利钱所得是指小我存款、、贷款及持有债券的利钱;股息、、盈利所得为小我投资所获得的股息和盈利。这些间接投资的所得，
，，不必要支付任何用度，
，，所以不用扣除用度，
，，以现实所得为纳税所得。

9.无意所得为纳税所得。无意所得是指小我中奖、、中彩以及其他无意性质的所得。无意所得也不需支付用度，
，，以现实收入额为纳税所得。

10.其他所得直接为纳税所得。其他所得指以上各项所得以外，
，，经国务院财政部门确定纳税的所得。

以劳务报答为例：
：：

一.劳力报答推算公式

应纳税所得额 = 劳务报答（少于4000元） - 800元

应纳税所得额 = 劳务报答（超过4000元） × （1 - 20%）

应纳税额 = 应纳税所得额 × 合用税率 - 速算扣除数

注明：
：：

1、、劳务报答所得在800元以下的，
，，不用缴纳小我所得税;

2、、劳务报答所得大于800元且没有超过4000元，
，，可减除800元的扣除用度;

3.超过4000元税率表如下：
：：

二.对方需到税务局代开劳务报答发票，
，，且超过500元需自行缴纳增值税（3%）及城建税（增值税的7%）。

案例一

2019年获得了一次性劳务报答4000元，
，，需交几多增值税、、城建税及小我所得税？？

1.开票方需缴纳增值税及城建税

增值税=4000/（1+3%）*3%=116.5元

城建税=116.5*7%=8.16元

2.由支付方代扣代缴个税。

　　预扣预缴的个税=（4000-800）*20%=640元

　　案例二

　　2019年获得了一次性劳务报答6000元，
，，扣缴使命人若何预扣预缴我的个税？？

1.小我需缴纳增值税及城建税

增值税=6000/（1+3%）*3%=174.76元

城建税=174.76*7%=12.23元

2.由支付方代扣代缴个税

预扣预缴的个税=6000*（1-20%）*20%=960元

案例三　

2019年获得了一次性劳务报答30000元，
，，扣缴使命人若何预扣预缴我的个税？？

1.小我需缴纳增值税及城建税

增值税=30000/（1+3%）*3%=873.79元

城建税=873.79*7%=61.17元

2.由支付方代扣代缴个税

预扣预缴的个税=30000*（1-20%）*30%-2000=5200元

案例四　

2019年获得了一次性劳务报答70000元，
，，扣缴使命人若何预扣预缴我的个税？？

1.开票方需缴纳增值税及城建税

增值税=70000/（1+3%）*3%=2038.83元

城建税=2038.83*7%=142.72元

2.由支付方代扣代缴个税

预扣预缴的个税=70000*（1-20%）*40%-7000=15400元

? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? (计财部/华丽)

2019年7月30日